金华会计培训学校_一般公司的会计做账流程
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每次我们学完一些东西，都要静下心来，总结一下，就会有新的体会，新的进步！了解做账的流程就像在森林里拥有了一幅地图，使你不再迷路。一起来总结一下吧。
一、总体流程
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大，也可以一天一编的。
二、具体流程
1、每个月所要做的件事就是根据原始凭证登记记账凭证，做记账凭证时一定要检查原始凭证是否已经有相关责任人签了字，确认之后再入账。
2、登记完记账凭证之后，如果要检查记录是否正确，我们可以根据“有借必有贷，借贷必相等”的借贷记账规则来编制“试算平衡表”。
3、经审核记账凭证无误之后，月末或定期根据记账凭证编制科目汇总表用以登记总分类账。每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
4、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等转账凭证，计提折旧的分录是：
借：管理费用
制造费用
贷：累计折旧
这个折旧额是根据固定资产值，净值和使用年限计算出来的。
5、月末还要计提营业税金及附加，实际是地税这一块。有消费税、营业税、城建税，教育费附加等。分录为：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
——应交营业税
——城建税
——教育费附加
6、因为到了每个月末，我们都要核算企业赚了多少钱，赚了钱或亏了钱都是“老板”（体现老板权益的其中一个科目为“本年利润”）兜着，具体做法就是将损益类科目的总发生额转入“本年利润”。因此要编制如下分录，简单来说，就是把损益类账户的发生额相反的方向抄一遍，差额即为“本年利润”：
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
本年利润（亏了，在借方）
贷：主营业务成本
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
本年利润（赚了，在贷方）
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。计提所得税分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
然后继续把所得税费用这个损益类的账户结平：
借：本年利润
贷：所得税费用
此时，本年利润的余额对应为利润表中的“净利润”。
7、到了年末，本年利润核算已经结束，因此要将“本年利润”结平，为明年的利润核算腾出位置。方法为：将本年利润账户余额全部转入“利润分配——未分配利润”，等待计提盈余公积以及由股东大会决定是否分红。分录：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
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